[中报]曲江文旅:对上海证券交易所2019年半年度报告事后审核问询函回复

时间:2019年09月03日 17:56:56 中财网
原标题::关于对上海证券交易所2019年半年度报告事后审核问询函回复的公告


西安曲江文化旅游股份有限公司

关于对上海证券交易所2019年半年度报告

事后审核问询函回复的公告



本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。




公司于2019年8月27日收到上海证券交易所《关于对西安曲江文化旅游股份有
限公司2019年半年度报告的事后审核问询函》(上证公函[2019]2655号)(以下简
称:《问询函》),根据《问询函》的要求,现将回复内容公告如下:

问题:

一、关于应收账款。半年报显示,公司报告期期末应收票据及应收账款金额
为6.32亿元,同比增长24.2%,占流动资产比重近63%。其中,前三大欠款方西安
曲江大明宫遗址区保护改造办公室、西安曲江新区社会事业管理服务中心、西安
曲江楼观道文化展示区管理办公室,期末余额分别为2.51亿元、2.07亿元以及
5127万元,欠款性质为管理酬金,对应坏账准备期末余额分别为737万元、207万
元以及939万元。请公司核实并披露:

1、公司与上述欠款方形成应收账款的交易背景、具体业务模式、产生的业务
成本、业务涉及主要条款以及双方最近3年的交易资金往来情况。核实上述交易形
式和定价的公允性和商业实质。


回复:

1、公司与上述欠款方形成应收账款的交易背景、具体业务模式、业务成本、
业务涉及主要条款、与上述欠款方最近3年的交易资金往来情况如下:

合同
委托


合同
受托


负责营
运管理
的景区






定价
政策
及依


委托管理
期限

交易
结算
方式

业务成
本内容

合同主要内容

西安
曲江
新区
社会
事业
管理
服务
中心

西安
曲江
文化
旅游
股份
有限
公司

曲江池
遗址公
园和唐
城墙遗
址公园






通过
招标
方式
市场
定价

截止2030
年10月
31日

协议
约定

人员工
资、保洁
费、安保
费等

曲江社会事业中心委托大雁塔
景区管理公司及公司对曲江池遗址
公园及唐城墙遗址公园进行运营管
理,委托期限为20年,自2010年
11月1日至2030年10月31日止。

委托期限届满,在同等条件公司有优
先续展权。景区的经营性收入分配方
式为:第一至五年期间,景区的经营
性收入100%归公司所有;第六至十
年期间,景区的经营性收入92%归公
司所有;第十一至十五年期间,景区
的经营性收入90%归公司所有;第十
六至二十年期间,景区的经营性收入
88%归公司所有。





西安
曲江
新区
社会
事业
管理
服务
中心

西安
曲江
大雁
塔景
区管
理服
务有
限公


大雁塔
景区、大
唐不夜
城景区
(含开
元广场、
银泰广
场等)和
唐慈恩
寺遗址
公园






通过
招标
方式
市场
定价

截止2030
年10月
31日

协议
约定



人员工
资、保洁
费、安保
费等

曲江社会事业中心委托大雁塔
景区管理公司对大雁塔景区、大唐不
夜城景区(含开元广场、银泰广场等)
和唐慈恩寺遗址公园进行管理,委托
期限为20年,自2010年11月1日
至2030年10月31日止。委托期限
届满,大雁塔景区管理公司在同等条
件下有优先续展权。景区的经营性收
入:第一至五年期间,景区的经营性
收入100%归大雁塔景区管理公司所
有;第六至十年期间,景区的经营性
收入92%归大雁塔管理公司所有;第
十一至十五年期间,景区的经营性收
入90%归大雁塔景区管理公司所有;
第十六至二十年期间,景区的经营性
收入88%归大雁塔景区管理公司所
有。


西安
曲江
大明
宫遗
址区
保护
改造
办公


西安
曲江
大明
宫国
家遗
址公
园管
理有
限公


曲江大
明宫遗
址公园






通过
招标
方式
市场
定价

截止2030
年9月30


协议
约定

人员工
资、保洁
费、安保
费等

西安曲江大明宫遗址区保护改
造办公室委托大明宫遗址公园公司
对曲江大明宫遗址公园进行经营管
理,委托期限为20年,自2010年
10月1日至2030年9月30日。2010
年10月至2013年4月年度管理酬金
为19,050万元;2013年5月至2015
年5月年度管理酬金为17,350万元;
2015年6月起年度管理酬金为
12,810万元。大明宫遗址公园公司
可在景区内开展经营性活动,经营活
动收入归大明宫遗址公园公司所有。


西安
曲江
楼观
道文
化展
示区
管理
办公


西安
曲江
楼观
道文
化景
区管
理有
限公


楼观四
景区(含
田峪河
景区、宗
圣宫、西
安曲江
农业博
览园、大
秦寺景
区)






通过
招标
方式
市场
定价

截止2018
年6月

协议
约定

人员工
资、保洁
费、安保
费等

公司下属子公司西安曲江楼观
道文化景区管理有限公司(以下简
称:楼观景区公司)接受西安曲江楼
观道文化展示区管理办公室(以下简
称:楼观办)的委托,对田峪河景区
(自2012年1月起)、宗圣宫(自
2012年3月起)、西安曲江农业博览
园(自2013年1月起)、大秦寺景区
(自2014年1月起)(以下简称:楼
观四景区)提供运营管理服务。上述
楼观四景区管理合同已于2018年6
月到期,后由西安曲江楼观道文化展
示区开发建设有限公司(西安曲江文
化控股有限公司全资子公司)继续委
托楼观景区公司对楼观四景区进行
运营管理。


西安
曲江
新区
社会
事业
管理
服务
中心

西安
曲江
大雁
塔景
区管
理服
务有
限公


协议

约定






通过
招标
方式
市场
定价

协议约定

协议
约定

人员工
资、外包
劳务、材
料消耗


公司下属公司西安曲江大雁塔
景区管理服务有限公司接受西安曲
江新区社会事业管理服务中心的委
托,开展绿化工程及园林养护业务。




2016~2018年度,公司与上述欠款方交易资金往来情况详见“问题2的回复1、
欠款方最近5年形成应收账款的期间发生额、期末余额等情况”。


2、上述交易形式和定价的公允性和商业实质情况。



上述交易为公司及下属子公司分别接受委托方:西安曲江大明宫遗址区保护
改造办公室、西安曲江新区社会事业管理服务中心、西安曲江楼观道文化展示区
管理办公室委托对景区进行运营管理等。上述交易均通过招标方式及市场定价,
并以协议形成约定。定价公允且具有商业实质。


问题:

2、列示与上述欠款方最近5年形成应收账款的期间发生额、期末余额以及款
项账龄变动情况,并结合每年业务和回款情况,分析说明部分应收账款连续几年
期末余额较大但账龄短的合理性。


回复:

1、欠款方最近5年形成应收账款的期间发生额、期末余额等情况

(1)西安曲江大明宫遗址区保护改造办公室

单位:元

项目

2014年度

2015年度

2016年度

2017年度

2018年度

2019年半年度

应收账款
期初余额

93,820,386.32

164,721,738.17

226,206,873.78

249,796,391.29

268,675,171.04

257,743,688.71

应收账款
本期增加

176,531,047.91

149,931,913.38

130,114,447.27

135,313,951.50

130,122,697.50

65,134,236.88

本期回款

105,629,696.06

88,446,777.77

106,524,929.76

116,435,171.75

141,054,179.83

72,368,447.25

应收账款
期末余额

164,721,738.17

226,206,873.78

249,796,391.29

268,675,171.04

257,743,688.71

250,509,478.34



(2)西安曲江新区社会事业管理服务中心

单位:元

项目

2014年度

2015年度

2016年度

2017年度

2018年度

2019年半年度

应收账款
期初余额

13,376,597.97

48,824,523.00

25,057,240.73

34,120,118.39

67,216,875.97

128,436,062.11

应收账款
本期增加

98,252,710.22

101,962,923.06

111,874,018.94

134,615,089.88

179,120,335.97

92,779,830.83

本期回款

62,804,785.19

125,730,205.33

102,811,141.28

101,518,332.30

117,901,149.83

14,185,103.01

应收账款
期末余额

48,824,523.00

25,057,240.73

34,120,118.39

67,216,875.97

128,436,062.11

207,030,789.93



(3)西安曲江楼观道文化展示区管理办公室

单位:元

项目

2014年度

2015年度

2016年度

2017年度

2018年度

2019年半年度

应收账款
期初余额

11,895,508.04

23,679,942.53

28,717,429.39

36,959,189.39

41,639,317.05

48,289,028.71

应收账款
本期增加

26,476,694.63

23,971,412.29

23,489,183.47

26,609,312.36

12,442,044.86

2,990,684.62

本期回款

14,692,260.14

18,933,925.43

15,247,423.47

21,929,184.70

5,792,333.20

13,800.00

应收账款
期末余额

23,679,942.53

28,717,429.39

36,959,189.39

41,639,317.05

48,289,028.71

51,265,913.33




2、上述欠款方最近5年应收账款账龄变动情况

(1)西安曲江大明宫遗址区保护改造办公室

单位:元

截止日期

应收账款期
末余额

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年
以上

2014年12月31日

164,721,738.17

164,721,738.17

-

-

-

-

-

2015年12月31日

226,206,873.78

147,277,198.15

78,925,630.63

4,045.00

-

-

-

2016年12月31日

249,796,391.29

108,150,344.00

141,630,911.29

11,091.00

4,045.00

-

-

2017年12月31日

268,675,171.04

133,462,207.00

108,113,595.25

27,084,232.79

11,091.00

4,045.00

-

2018年12月31日

257,743,688.71

128,245,020.50

129,483,532.21

-

-

11,091.00

4,045.00

2019年6月30日

250,509,478.34

129,160,495.38

121,333,846.96

-

-

11,091.00

4,045.00



(2)西安曲江新区社会事业管理服务中心

单位:元

截止日期

应收账款期末
余额

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

2014年12月31日

48,824,523.00

48,474,543.68

116,646.00

233,333.32

-

-

-

2015年12月31日

25,057,240.73

25,057,240.73

-

-

-

-

-

2016年12月31日

34,120,118.39

34,120,118.39

-

-

-

-

-

2017年12月31日

67,216,875.97

67,216,875.97

-

-

-

-

-

2018年12月31日

128,436,062.11

128,436,062.11

-

-

-

-

-

2019年6月30日

207,030,789.93

207,030,789.93

-

-

-

-

-



(3)西安曲江楼观道文化展示区管理办公室

单位:元

截止日期

应收账款期
末余额

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年
以上

2014年12月31日

23,679,942.53

17,382,066.53

6,297,876.00

-

-

-

-

2015年12月31日

28,717,429.39

15,559,895.39

13,120,000.00

36,816.00

718.00

-

-

2016年12月31日

36,959,189.39

15,506,731.39

14,310,000.00

7,120,000.00

22,458.00

-

-

2017年12月31日

41,639,317.05

19,336,817.05

14,310,000.00

7,992,500.00

-

-

-

2018年12月31日

48,289,028.71

12,274,996.19

18,711,532.52

14,310,000.00

2,992,500.00

-

-

2019年6月30日

51,265,913.33

5,226,294.08

19,408,400.91

16,483,718.34

10,147,500.00

-

-



3、部分应收账款连续几年期末余额较大但账龄短的合理性。


综上,公司收到同一债务单位当期偿还的部分债务,先逐笔认定,确实无法
认定的,按照先发生先收回的原则确定。



公司1年以内新增应收账款为本年度应收管理酬金,本年度收回的管理酬金在
没有指定为特定时期的,公司按照会计政策规定先冲减最早发生的应收账款。上
述部分欠款方每年新增应收账款金额较大,且当年回款金额基本能够覆盖期末账
龄在2年以上的应收账款,故公司存在应收账款连续几年期末余额较大但账龄较短
的情形。


问题:

3、结合上市公司坏账准备计提政策,列示上述坏账准备的发生期间、计提依
据等,说明坏账准备计提的合理性。


回复:

1、公司坏账准备计提政策

公司采用预期信用损失的简化模型,始终按照整个存续期的预期信用损失计
量损失准备。


对以上单位的应收账款,公司先按照单项金额重大的应收款项坏账准备的确
认标准逐项进行减值测试,在认定没有客观证据表明其发生了减值后,将其归入
按照信用风险特征组合确定的应收款项,采用账龄分析法计提坏账准备,具体坏
账准备计提比例如下:

账龄

1年以内

1-2年

2-3年

3-4年

4-5年

5年以上

计提比例

1%

5%

20%

50%

70%

100%



2、上述欠款方坏账准备的发生期间、计提依据及坏账准备计提的合理性

(1)西安曲江大明宫遗址区保护改造办公室

单位:元

截止日期

坏账准备期末
余额

1年以内

(计提比
例:1%)

1-2年

(计提比
例:5%)

2-3年

(计提比
例:20%)

3-4年

(计提比
例:50%)

4-5年

(计提比
例:70%)

5年以上
(计提比
例:100%)

2014年12月31日

1,647,217.38

1,647,217.38

-

-

-

-

-

2015年12月31日

5,419,862.51

1,472,771.98

3,946,281.53

809.00

-

-

-

2016年12月31日

8,167,289.70

1,081,503.44

7,081,545.56

2,218.20

2,022.50

-

-

2017年12月31日

12,165,525.39

1,334,622.07

5,405,679.76

5,416,846.56

5,545.50

2,831.50

-

2018年12月31日

7,768,435.52

1,282,450.21

6,474,176.61

-

-

7,763.70

4,045.00

2019年6月30日

7,370,106.00

1,291,604.95

6,066,692.35

-

-

7,763.70

4,045.00



(2)西安曲江新区社会事业管理服务中心


单位:元

截止日期

坏账准备期
末余额

1年以内

(计提比
例:1%)

1-2年

(计提比
例:5%)

2-3年

(计提比
例:20%)

3-4年

(计提比
例:50%)

4-5年

(计提比
例:70%)

5年以上

(计提比
例:100%)

2014年12月31日

537,244.40

484,745.44

5,832.30

46,666.66

-

-

-

2015年12月31日

250,572.41

250,572.41

-

-

-

-

-

2016年12月31日

341,201.18

341,201.18

-

-

-

-

-

2017年12月31日

672,168.76

672,168.76

-

-

-

-

-

2018年12月31日

1,284,360.62

1,284,360.62

-

-

-

-

-

2019年6月30日

2,070,307.90

2,070,307.90

-

-

-

-

-



(3)西安曲江楼观道文化展示区管理办公室

单位:元

截止日期

坏账准备
期末余额

1年以内

(计提比
例:1%)

1-2年

(计提比
例:5%)

2-3年

(计提比
例:20%)

3-4年

(计提比
例:50%)

4-5年

(计提比
例:70%)

5年以上

(计提比
例:100%)

2014年12月31日

488,714.47

173,820.67

314,893.80

-

-

-

-

2015年12月31日

819,321.15

155,598.95

656,000.00

7,363.20

359.00

-

-

2016年12月31日

2,305,796.31

155,067.31

715,500.00

1,424,000.00

11,229.00

-

-

2017年12月31日

2,507,368.17

193,368.17

715,500.00

1,598,500.00

-

-

-

2018年12月31日

5,416,576.59

122,749.96

935,576.63

2,862,000.00

1,496,250.00

-

-

2019年6月30日

9,393,176.66

52,262.95

970,420.05

3,296,743.67

5,073,750.00

-

-



综上,公司对不同账龄的应收账款计提相应比例的坏账准备符合公司会计政
策的要求,具有合理性。


问题:

4、说明上市公司信用销售管理政策,并核实对上述欠款方应收账款的管理是
否符合公司信用政策,说明公司对追回上述大额应收账款采取了那些积极举措。


回复:

为规范公司业务流程,加强信用销售管理,提高财务管理水平,公司制定了
《应收款项管理规范》,规定了相关信用销售管理政策。


上述欠款方均属于曲江管委会下设政府机构。公司根据其信誉等综合情况,
认为符合公司信用政策,不存在信用风险。


公司积极与各欠款单位沟通协商,加大催收力度,力争尽早收回,以降低应
收账款金额。


问题:

5、充分提示上述应收账款的回收风险,并说明对公司经营业绩的潜在影响。



回复:

公司通过对上述欠款方信誉等综合情况的判断,认为通过公司及各方的努力,
上述欠款方应当能够偿付上述应收账款,公司应不存在收回风险。在应收账款收
回期间对公司经营业绩的影响主要为:按照会计政策对其计提坏账准备对当期经
营业绩的影响。


问题:

二、关于其他应收款。半年报显示,公司报告期期末其他应收款账面金额4504
万元,同比增长35.38%。其中,其他往来、应收水电费、代垫款、个人往来分别
为2550万元、1599万元、754万元、565万元。从欠款方看,西安曲江新区社会事
业管理服务中心代垫水电费期末余额1574万元,对个人曹鹏的待收款899万元账龄
达4-5年。请公司核实并披露:

1、其他应收款同比以往年度出现较大增长的原因及其合理性,并披露其他应
收款中其他往来项目的明细情况。


回复:

截止2019年6月30日,公司其他应收款期末账面净值为4,504万元,较年初增
长35.38%。


截止2019年6月30日,公司其他应收款账面原值为6,433万元,较年初增长
22.79%,其中其他往来2,550万元,较年初增长14.41%;应收水电费1,599万元,
较年初增长25.34%;代垫款754万元,较年初增长2.86%;个人往来565万元,较年
初增长101.10%。


其他应收款增加主要原因为代垫水电费、个人往来及代发红利预付款等增加
所致,具有合理性。其他应收款中其他往来项目的明细如下:

单位:元

其他往来明细项目

期末账面原值

占其他应收款期末原
值合计数的比例(%)

坏账准备

期末余额

款项性质

中国证券登记结算有限责
任公司上海分公司

3,783,768.35

5.88

37,837.68

2018年度代发红利

曹鹏

8,993,245.00

13.98

6,395,000.00

待收款

西安天禾环境艺术设计工
程有限公司

1,800,000.00

2.80

50,000.00

代垫款

西安市公共交通总公司

1,867,973.80

2.90

1,867,973.80

代垫款

西安三羊商业地产管理有
限公司

1,018,790.01

1.58

50,939.50

待收款

陕西阳光假期国际旅行社
有限责任公司

981,694.80

1.53

460,836.36

应收票款等抵账转其
他应收款




上海湃杰广告有限公司

926,306.81

1.44

185,261.36

预付商品采购款合同
未执行转其他应收款

西安百仕通国际旅行社有
限公司

650,424.94

1.01

455,297.46

以前年度应收股利转
其他应收款

陕西兴和园林景观工程有
限公司

632,652.48

0.98

442,856.74

工程款

西安小白鲨餐饮有限公司

479,880.00

0.75

479,880.00

代付款

其他零星往来

4,364,337.10

6.78

1,803,013.56



合计

25,499,073.29

39.64

12,228,896.46





问题:

2、其他应收款中应收水电费、代垫款、个人往来发生的交易背景和商业合理
性。


回复:

其他应收款中应收水电费形成的原因主要为:根据与西安曲江新区社会事业
管理服务中心所签订的景区管理协议,与景区管理相关的公益用电、用水及能耗
费用由委托方承担,每月按实际发生的费用结算。我方先行垫付相关费用。


代垫款形成的原因主要为:合作方委托我方先行支付的相关费用等款项。


个人往来形成的原因主要为:员工为开展业务支付经营活动相关费用产生的
借款等。


公司在经营活动中与客户、其它合作方根据协议要求或约定发生上述业务具
有商业合理性。


问题:

3、对西安曲江新区社会事业管理服务中心最近5年其他应收款往来发生情况、
形成原因,以及代垫水电费的形成原因。


回复:

公司对西安曲江新区社会事业管理服务中心最近5年其他应收款往来发生情
况表

单位:元

项目

2014年度

2015年度

2016年度

2017年度

2018年度

2019年半年度

其他应收款
期初余额

2,164,730.93

5,469,418.54

4,308,652.06

5,207,416.86

7,258,516.56

10,242,319.68

其他应收款
本期增加

16,586,318.22

19,541,753.02

35,190,617.43

19,907,915.59

20,886,930.04

9,813,651.32

本期回款

13,281,630.61

20,702,519.50

34,291,852.63

17,856,815.89

17,903,126.92

4,318,148.96

其他应收款
期末余额

5,469,418.54

4,308,652.06

5,207,416.86

7,258,516.56

10,242,319.68

15,737,822.04




形成的主要原因为:公司接受西安曲江新区社会事业管理服务中心委托,对
曲江池遗址公园、唐城墙遗址公园、大雁塔景区、大唐不夜城景区(含开元广场、
银泰广场等)及唐慈恩寺遗址公园等相关景区运营管理。依据协议约定,与上述
景区管理相关的公益用电、用水及能耗费用均由西安曲江新区社会事业管理服务
中心承担,每月按实际发生的费用结算。公司先行垫付了相关费用。代垫水电费
产生的主要原因是相关结算手续尚在办理中。公司将与委托方积极联系,加大催
收力度,尽早收回相关其他应收款。


问题:

4、对曹鹏899万其他应收款的历史形成原因、商业合理性、计提减值情况、
减值计提依据、采取哪些措施进行追回,如何保障公司利益。


回复:

公司对曹鹏899万元其他应收款形成原因为,公司大唐芙蓉园景区管理分公
司原出纳曹鹏个人2014年从大唐芙蓉园分公司银行账户非法盗取的资金,为保障
公司利益,公司立即报案,公安机关立案侦查,全力追讨相关款项,并查封冻结
了部分款项。根据案件情况公司经审慎判断该事项给公司造成损失639.50万元。

公司根据《企业会计准则》相关要求,本着谨慎性原则,2014年度已就上述损失
计提资产减值准备639.50万元。公司独立董事对该议案发表了独立意见,同意公
司关于计提资产减值准备的议案。


上述计提资产减值准备的议案,已经公司2015年4月24日召开的第七届董
事会第十八次会议、第七届监事会第十次会议审议通过。详细情况可参见2015年
4月28日《中国证券报》、《证券时报》、《上海证券报》及上海证券交易所网站
http://www.sse.com.cn刊登的相关公告。2017年2月西安市中级人民法院裁定,
责令曹鹏退赔公司相应款项。公司将根据法律、法规的有关规定,积极收回相关
款项,维护公司及全体股东利益。


特此公告







西安曲江文化旅游股份有限公司董事会

2019年9月3日


  中财网
各版头条
pop up description layer